Quieroamipais.org

Pagar menos impuestos en Argentina: 14 artilugios (legales) para reducir la carga tributaria

09-05

Las empresas repasan las herramientas legales que tienen a disposición para pagar menos impuestos, especialmente en IVA y Ganancias

El proceso inflacionario lleva a agudizar el control de los gastos y no se debe descuidar uno fundamental: los impuestos. Existen mecanismos para disminuir la carga impositiva, por lo que es importante conocerlos.

Cuáles son los 9 mecanismos para reducir Ganancias

Los dos principales tributos que enfrentan las empresas son Ganancias e IVA. El contador Gustavo Policella, titular del estudio homónimo, enumera las herramientas que se pueden aprovechar para una planificación impositiva legal.

1. Venta y reemplazo

La opción de disminuir ganancias utilizando la figura de venta y reemplazo al enajenar un bien mueble o inmueble, que redunda en definitiva en una menor cuantía del Impuesto a las Ganancias a pagar en el año de la enajenación.

El beneficio se logra en estos casos al imputar la ganancia de la enajenación al balance impositivo. Así, el contribuyente se beneficia imputando esa diferencia al costo del nuevo bien. Procederá cuando ambas operaciones (venta y reemplazo) se efectúen dentro del término de un año.

2. Exclusión de retenciones y/o percepciones

Con el objeto de lograr la cobranza anticipada de los impuestos, la AFIP implementó regímenes de retención, percepción y/o recaudación que se aplican al concretarse operaciones ventas, compras, pagos y/o cobranzas.

Si con motivo de la aplicación de esos regímenes se verifica la acumulación de saldos a favor del contribuyente, estos pueden ser utilizados, en general, para cancelar otras obligaciones o se generaría un costo financiero inesperado, por lo que también se puede solicitar la exclusión a futuro de mayores retenciones.

Sin embargo "la reciente RG 5339, que suspendió la devolución de IVA a importadores, es una prueba más de que la AFIP está creando, vía resoluciones, nuevos "impuestos" para aumentar al menos temporalmente, la recaudación tributaria", advierte rancisco Blanco, del estudio Brons & Salas.

3. Reducción de anticipos

Al igual que ocurre con las retenciones y percepciones, en ocasiones puede suceder que los anticipos que el contribuyente deba ingresar excedan el importe del gravamen a tributar y termine generando un perjuicio financiero.

A través de la RG 5211, AFIP estableció la posibilidad de solicitar la reducción de anticipos cuando los responsables de ingresarlos consideren que la suma a ingresar superará el importe definitivo de la obligación del período fiscal al cual deba imputarse esa suma.

Según informa la AFIP, "a raíz de las fuertes fiscalizaciones previas al otorgamiento del beneficio, las solicitudes de anticipos del Impuesto a las Ganancias de personas jurídicas para el ejercicio 2022 se redujeron un 40% y entre las personas humanas descendieron más de un 60%".

"Estos controles aseguraron una recaudación de $32.700 M. Con los anticipos, estos ingresos habrían llegado a las arcas públicas un año más tarde, en épocas inflacionarias", precisa la AFIP.

4. Amortización acelerada

Existen regímenes que permiten deducir en el Impuesto a las Ganancias un importe mayor al previsto en la ley del gravamen en concepto de amortización de bienes de uso, logrando de este modo una reducción de la carga impositiva.

5. Quebrantos impositivos

En algunos casos puede darse que la determinación del Impuesto a la Ganancias arroje quebranto impositivo, deducibles en cinco ejercicios posteriores si no pueden ser absorbidos con rentas gravadas del mismo período.

"En la planificación impositiva debiera tenerse en cuenta este dato y calcular los plazos para no perjudicarse con la prescripción del quebranto impositivo en cuestión", remarca Policella.

6. Bienes de uso adquiridos con posterioridad al 1 de enero 2018

En la liquidación de Ganancias se admite la deducción de las amortizaciones de bienes de uso afectados a la actividad. Pero, a partir del 1/1/18, el costo de tales bienes y, por ende, sus amortizaciones, deben actualizarse.

"De no tener en cuenta esta situación, el contribuyente se perjudica: estaría deduciendo un importe menor al admitido por la ley, lo que redunda en un mayor Impuesto a pagar", dice Policella.

7. Tax credit de convenios bilaterales

Los contribuyentes pueden computar como crédito en su liquidación del Impuesto el importe de los gravámenes análogos (a la renta) efectivamente pagados en los países en los que se obtuvieren ganancias de fuente extranjera, hasta cierto límite.

8. Diferimiento del ajuste por inflación impositivo

Los contribuyentes que determinen un ajuste por inflación positivo (ganancia) en el primer y segundo ejercicio iniciados a partir del 1 de enero de 2022 inclusive, podrán imputar un tercio en ese período fiscal y los dos tercios restantes, en partes iguales, en los dos períodos fiscales inmediatos siguientes. Pero se les requiere inversiones por $30.000 millones.

9. Retenciones sufridas con posterioridad

Está la opción de computar las retenciones sufridas con posterioridad a la fecha de cierre de un ejercicio, siempre que se refieran a operaciones originadas en dicho periodo.

"Eso no solo permite reducir la carga del impuesto determinado en el ejercicio, sino que también se logra bajar el monto de los anticipos calculados y que el contribuyente deberá ingresar a cuenta del ejercicio siguiente", advierte Policella.

IVA: mecanismos para reducir la carga impositiva

Policella también puntualiza normas referidas al IVA que permiten pagar menos impuesto mensual, especialmente en el caso de las Pymes.

1. Exclusión de retenciones y/o percepción

Es procedente cuando el contribuyente registre saldos a su favor en la liquidación del gravamen.

2. IVA diferido

El procedimiento previsto para determinación del IVA obliga a los contribuyentes en general a calcular e ingresar el gravamen mensualmente, pero se estableció la posibilidad de pagar el IVA en forma diferida para micro y pequeñas empresas con Certificado Mipyme vigente.

3. Crédito fiscal por contribuciones patronales

Existe la posibilidad de computar como crédito fiscal del IVA una porción de la contribución patronal ingresada por el empleador, si el trabajador se encuentre desempeñando tareas en una de ciertas provincias.

El beneficio oscila entre el 0,65% y el 8,85%, que se aplica sobre las mismas bases imponibles utilizadas para calcular las contribuciones patronales, dependiendo de la provincia donde se encuentra el empleado.

4. Devolución por compra de bienes de capital

El IVA computado como crédito fiscal por la compra, construcción, fabricación, elaboración o importación definitiva de bienes de uso -excepto automóviles-, puede recuperarse solicitando su devolución, siempre que sean amortizables en el Impuesto a las Ganancias.

5. Retenciones sufridas con posterioridad

Excepcionalmente, la AFIP admite su cómputo en la declaración jurada que corresponda presentar al primer vencimiento que opere con posterioridad a dicha retención, siempre que el respectivo hecho imponible se hubiera verificado en un período fiscal anterior.

"Estas herramientas legales están al alcance de empresas y contribuyentes en general y permiten disminuir la carga tributaria, aspectos que debieran estar presentes en toda planificación fiscal", concluye Policella.

Seguir a @NachoPlatas

Fuente: Agencias

Autor: Admin

Noticias Relacionadas:

Comentarios (0)

Escriba su comentario

La finalidad de este servicio es sumar valor a las notas y establecer un contacto más fluido con nuestros lectores. Los comentarios deben acotarse al tema de discusión. Se apreciará la brevedad y claridad de los textos, y el buen uso del lenguaje: las malas palabras y los insultos no serán publicados

Términos y condiciones

Condiciones de servicio de Comentarios en notas de eldiarionline.com
Los presentes Términos y Condiciones del Servicio de Comentarios en las notas de eldiarionline.com (los "T&C") se suscriben entre el cliente que acepte los mismos electrónicamente (el "Cliente"). Estos Términos y Condiciones regulan la utilización del servicio, conforme se detalla seguidamente.

eldiarionline.com se reserva el derecho de modificar cualesquiera de los Términos y Condiciones aquí contenidos, en cualquier momento y a su sola discreción, por el solo hecho de publicar una nueva versión de los mismos en el sitio eldiarionline.com (el "Sitio"). El uso continuado de su parte del Servicio que siga a la publicación de una nueva versión de Términos y Condiciones, constituirá de su parte la aceptación de la nueva versión.

1. Descripción del Servicio. Los comentarios en las notas de eldiarionline.com son un servicio de publicación web y de alojamiento opcional (el "Servicio"). Usted será responsable de todas las actividades que ocurran bajo su nombre de usuario. Asimismo, acepta que el Servicio se presta TAL CUAL y SEGúN DISPONIBILIDAD. eldiarionline.com declina toda responsabilidad por la disponibilidad, oportunidad, seguridad o fiabilidad del Servicio o de cualquier otro software de cliente. eldiarionline.com también se reserva el derecho de modificar, suspender o interrumpir el Servicio con o sin previo aviso en cualquier momento y sin ninguna responsabilidad hacia usted.
El Servicio sólo puede usarse a partir de los dieciocho (18) años. eldiarionline.com se reserva el derecho de rechazar prestar el servicio a cualquier persona en cualquier momento sin previo aviso, sea cual fuere el motivo.

2. Uso apropiado. Usted acepta que es responsable del uso que usted mismo haga del Servicio, de las entradas que publique y de las consecuencias derivadas. Además, acepta usar el Servicio de acuerdo con las leyes, normas y regulaciones locales, estatales, nacionales e internacionales que resulten aplicables.
Le recomendamos que revise periódicamente la versión más actualizada de los presentes Términos y Condiciones. eldiarionline.com, a su discreción, puede modificar o revisar los presentes en cualquier momento, y usted acepta que quedará vinculado por estas modificaciones o revisiones.
La infracción de cualquiera de los aspectos anteriormente mencionados, puede causar el cese del presente Servicio y puede suponerle sanciones así como cualquier otro tipo de consecuencias legales. eldiarionline.com se reserva el derecho, pero no tendrá ningún tipo de obligación de hacerlo, de investigar su uso del servicio para (a) determinar si se han infringido los presentes Términos y Condiciones o (b) si se cumple con las leyes, regulaciones y procesos legales aplicables.

3. Privacidad. Como condición para utilizar el Servicio, acepta los términos de la Política de privacidad de eldiarionline.com (http://eldiarionline.com/politicade privacidad), que se actualizarán ocasionalmente, tal y como se especifica en la versión más reciente en el momento en que haga uso del Servicio. Acepta que eldiarionline.com puede acceder a su información personal o revelarla, incluyendo el contenido de sus comunicaciones, si así se requiere a eldiarionline.com para el cumplimiento de procesos legales o requerimientos judiciales, o cuando se prevea en estas Condiciones de servicio y en la Política de privacidad general de eldiarionline.com.

4. Prácticas generales relativas al uso y almacenamiento de datos. Usted acepta que eldiarionline.com no asume ninguna responsabilidad por la supresión o no almacenamiento o transmisión del contenido y otras comunicaciones mantenidas a través del Servicio. eldiarionline.com se reserva el derecho a establecer límites sobre el uso y almacenamiento a su discreción en cualquier momento y sin notificación previa.

5. Contenido del Servicio. eldiarionline.com no asume ninguna responsabilidad sobre el contenido de terceros (incluyendo, sin límite, cualquier tipo de virus u otros elementos perjudiciales), ni tampoco tiene ninguna obligación de controlarlo. eldiarionline.com se reserva el derecho en cualquier momento de suprimir o rechazar la distribución de cualquier contenido en el Servicio, como contenidos que infrinjan las condiciones de estos Términos y Condiciones. eldiarionline.com también se reserva el derecho de acceder, leer, preservar y revelar cualquier tipo de información que razonablemente crea necesaria para (a) cumplir con leyes, regulaciones, procesos legales o solicitudes judiciales aplicables, (b) aplicar o ejecutar estos Términos y Condiciones, incluyendo la investigación de posibles infracciones, (c) detectar, prevenir, o de cualquier modo abordar casos o situaciones de fraude, seguridad o temas técnicos, (d) responder a solicitudes de asistencia de los usuarios o (e) proteger los derechos, propiedad o seguridad de eldiarionline.com, sus usuarios y el público. eldiarionline.com no será responsable del ejercicio o no de sus derechos según estos Términos y Condiciones.

6. Derechos de la propiedad intelectual. Derechos de la propiedad intelectual de eldiarionline.com. Usted reconoce que eldiarionline.com ostenta todos los derechos, títulos e intereses sobre y para el Servicio, incluyendo todos los derechos de propiedad intelectual (los "Derechos de eldiarionline.com"), y que estos están salvaguardados por las leyes de la República Argentina e internacionales de protección de la propiedad intelectual. En consecuencia, acepta no copiar, reproducir, alterar, modificar ni crear trabajos que se deriven del Servicio. Por otra parte, también acepta no utilizar robots, arañas, otros dispositivos automatizados o procesos manuales para controlar o copiar cualquier contenido del Servicio. Tal y como se describe inmediatamente a continuación, los Derechos de eldiarionline.com no incluyen los contenidos de terceros usados como parte del Servicio, incluyendo el contenido de comunicaciones que aparecen en el Servicio.
Sus derechos de propiedad intelectual. eldiarionline.com renuncia a la propiedad o control sobre cualquier Contenido que usted envíe, publique o muestre en el Servicio de eldiarionline.com o a través de éste. Usted o el tercero proveedor de licencias se reservan todas las patentes, marcas comerciales y derechos de autor de cualquier Contenido que publique, envíe o muestre en el servicio de eldiarionline.com o través de éste, y es responsable de proteger estos derechos según corresponda. Al enviar, publicar o mostrar Contenido en o a través del servicio de eldiarionline.com que está a disposición de los miembros del público, usted concede a eldiarionline.com una licencia internacional no exclusiva y gratuita para reproducir, publicar y distribuir dicho Contenido en el servicio de eldiarionline.com únicamente para mostrar y distribuir dicho servicio. Igualmente, eldiarionline.com se reserva el derecho a rechazar la admisión, publicación, muestra o transmisión de cualquier Contenido a su discreción.
Usted manifiesta y asegura que posee todos los derechos, poderes y autoridad necesarios para conceder los derechos otorgados por el presente documento a cualquier Contenido enviado.

7. Prohibida la reventa del servicio. Salvo que eldiarionline.com lo autorice expresamente por escrito, no podrá reproducir, duplicar, copiar, vender, comerciar, revender o explotar con propósitos comerciales (a) ninguna parte del Servicio, (b) la utilización del Servicio ni (c) el acceso a este.

8. Representaciones y garantías. Usted manifiesta y garantiza que (a) toda la información que proporcione a eldiarionline.com para participar en el Servicio es correcta y está actualizada, y que (b) dispone de todos los derechos, facultades y poderes necesarios para dar cumplimiento con los presentes Términos y Condiciones y llevar a cabo los actos que se le requieran en virtud de los mismos.

9. Cancelación y suspensión. eldiarionline.com puede, a su discreción, en cualquier momento y por cualquier motivo, dar por finalizado el Servicio, resolver estos Términos y Condiciones.

10. Indemnización. Usted acepta mantener indemne e indemnizar a eldiarionline.com y sus afiliados, sociedades vinculadas, representantes, apoderados y empleados frente a reclamaciones de terceros relacionadas con el uso que usted haga del Servicio, incluyendo la responsabilidad o gasto ocasionado por las reclamaciones, pérdidas, daños (reales o resultantes), litigios, resoluciones, costas procesales y honorarios de abogados, de cualquier tipo y naturaleza. En tal caso, eldiarionline.com le hará llegar una notificación escrita de dicha reclamación, litigio o acción.

11. Acuerdo completo. Los presentes Términos y Condiciones constituyen el acuerdo completo entre usted y eldiarionline.com, que rige el uso que usted haga del Servicio y reemplaza cualquier acuerdo anterior entre usted y eldiarionline.com. Asimismo, estará sujeto a las condiciones y los términos adicionales que resulten aplicables cuando utilice o adquiera otros servicios de eldiarionline.com, servicios de sus afiliados, contenido de terceros o bien software de terceros.

12. Renuncia e independencia de las condiciones. El hecho de que eldiarionline.com no ponga en práctica o no garantice el cumplimiento de algún derecho o disposición de estas Condiciones del servicio no constituirá una renuncia a tal derecho o disposición. Si un tribunal de jurisdicción competente considera que alguna cláusula de las Condiciones del servicio no es válida, las partes acuerdan que dicho tribunal debe procurar interpretar las intenciones de las partes tal y como se reflejan en la disposición. Las demás provisiones conservarán su plena validez y eficacia.

13. Elección del ordenamiento jurídico; Jurisdicción; Foro. Estas Condiciones del servicio se han elaborado y se regirán de acuerdo con las leyes de la República Argentina. Cualquier reclamación, proceso legal o litigio que surja en relación con el Servicio será atendido exclusivamente ante los Tribunales Ordinarios en lo Comercial de la Ciudad de Buenos Aires, por lo que accede a someterse a la jurisdicción de sus tribunales.

14. Información sobre derechos de autor. Nuestra política consiste en responder a los avisos de supuestas infracciones de acuerdo con la Ley de derechos de autor El servicio incluye un botón "Denunciar" que le permitirá al usuario comunicarnos la infracción a cualquiera de los puntos expuestos más arriba.